中欧体育·(中国)官方网站A公司当月可抵扣的进项税额。A文化创意企业（以下简称A企业）在甲国设立了分支机构B，在乙国设立了分支机构C，2014年度，该文化创意企业在我困境内所得300万元，甲国分支机构B所得120万元，乙国分支机构C所得- 100万元。近日，该企业的总经理面对“走出去”进程中遇到的问题，与Z会计师事务所某注册会计师联系，该总经理发了一封电子邮件，请该注册会计师就一些问题给予问答。该总经理所提问题如下：

　　(3)如果A企业在丙国设立子公司D，拥有其45%的股份，该子公司D税后给A企业分红，A企业得到分红部分对应的D在丙国已纳企业所得税，可否在A企业汇总境内外所得纳税时，作为A企业间接负担税额予以限额抵免？

　　(4)如果A企业在丙国设立的子公司D投资新办E公司（A的孙公司），拥有其40%的股份，该子公司E税后给D企业分红，D企业又分配给A企业的部分对应的E已纳企业所得税，可否在A企业汇总境内外所得纳税时，作为A企业间接负担税额予以限额抵免？

　　（1）1月份取得国有土地4000平方米，签订了土地使用权出让合同，记载的出让金额为4000万元，并约定当月交付；然后委托施工企业建造仓库，工程4月份竣工，5月份办妥了验收手续。该仓库在甲企业账簿“固定资产”科目中记载的原值为9500万元。

　　（2）3月份该企业因为生产规模扩大，购置了乙企业的仓库1栋，产权转移书据上注明的交易价格为1200万元，在企业“固定资产”科目上记载的原值为1250万元，取得了房屋权属证书。

　　（相关资料：已知当地省政府规定的房产税计算余值的扣除比例为30%，契税税率4%，城镇土地使用税税率20元/平方米，产权交易印花税税率0.5‰。）

　　根据上述资料，回答问题，需计算出合计数。计算该公司清算土地增值税时允许扣除的城市维护建设税、教育费附加和地方教育附加。

　　英联邦社区护理中最重要的服务形式是A社区护理组织B家庭护理组织C老年人社区护理组织D健康访视组织

　　为老年人提供有效护理的前提和保证是A提高自身业务能力B熟悉老年人的健康需求C定期进行健康检查D及时发现老年人患病的早期征象和危险信号

　　社区传染病二级预防主要是A处理好医疗废弃物，如注射器针头B隔离传染病患者C传染病疫情报告管理D抢救危急重症患者

　　社区护理最突出的特点是A随医学模式转变而出现的新领域B专业性极强C需运用管理学D面向社区和家庭

　　甲公司于 2017年初制订和实施了一项短期利润分享计划， 以对公司管理层进行激励。该计划规定公司全年的净利润指标为 5 000 万元，如果在公司管理层的努力下完成净利润超过 5 000万元， 公司管理层可以分享超过净利润部分的 10% 作为额外报酬。假定至 2017 年 12 月 31 日，甲公司实际完成净利润 6 000 万元。不考虑离职等其他因素，甲公司 2017年 12月 31 日因该项短期利润分享计划应入管理费用的金额为（      ）万元。A0B100C400D500

　　下列各项资产中，无论是否存在减值迹象，每年年末均应进行资产减值测试的是（      ）。A 长期股权投资B固定资产C使用寿命确定的无形资产D使用寿命不确定的无形资产

　　下列各项资产中属于无形资产的是（      ）。A房地产开发企业为购建商品房而购买的土地使用权B自行研发的用于生产产品的非专利技术 C企业自创的品牌D企业合并形成的商誉

　　甲公司为增值税一般纳税人，2019年发生的有关交易或事项如下：（1）销售产品确认收入6 000万元，结转成本4 000万元，当期应交纳的增值税为960万元，有关税金及附加为50万元；（2）持有的交易性金融资产当期市价上升160万元、其他权益工具投资当期市价上升130万元；（3）出售一项专利技术产生收益300万元；（4）计提无形资产减值准备410万元。甲公司交易性金融资产及其他权益工具投资在2019年末未对外出售，不考虑其他因素，甲公司计算的2019年营业利润是（      ）万元。A1 700B1 710C1 880D2 000

　　2018年7月1日，甲公司向乙公司销售商品5 000件，每件售价10元（不含增值税），甲、乙公司均为增值税一般纳税人，适用的增值税税率均为16%。甲公司向乙公司销售商品给予10%的商业折扣，提供的现金折扣条件为2/10、1/20、n/30，并代垫运杂费500元。乙公司于2018年7月8日付款。不考虑其他因素，甲公司在该项交易中应确认的收入是（      ）元。A45 000B49 500C50 000D50 500

　　京华公司为建造一项固定资产于2×16年1月1日向银行借入一笔专门借款2 000万元，借款期限为3年，年利率为5%。京华公司于2×16年10月8日开始施工建设，该工程在2×17年支出情况如下： 1月1日支付600万元； 5月1日支付500万元；10月1日支付900万元。2×17年6月1日京华公司停工进行安全质量检验，并于2×17年10月1日恢复建设。至2×17年年末，该项工程尚未完工。假设京华公司不存在其他借款，闲置借款资金均用于固定收益债券短期投资，该短期投资月收益率为0.5%。京华公司2×17年因建设固定资产而需要资本化的利息为（      ）万元。A15.67B66.67C49.5D100

　　辽东公司为建造一项固定资产于2×16年1月1日向银行借入一笔专门借款2 000万元，借款期限为3年，年利率为5%。辽东公司于2×16年10月8日开始施工建设，该工程在2×17年支出情况如下： 1月1日支付600万元； 5月1日支付500万元；10月1日支付900万元。2×17年6月1日因与施工方发生劳务纠纷停工，于2×17年10月1日恢复建设。至2×17年年末，该项工程尚未完工。假设辽东公司不存在其他借款，闲置借款资金均用于固定收益债券短期投资，该短期投资月收益率为0.4%。辽东公司2×17年因建设固定资产而需要资本化的利息为（      ）万元。A40.67B66.67C49.5D100

　　甲公司对投资性房地产采用公允价值模式计量。2017年7月1日用银行存款10 300万元购入一幢写字楼用于出租。该写字楼预计使用年限为20年，预计净残值为300万元。2017年12月31日，该投资性房地产的公允价值为10 150万元。2018年4月30日该企业将此项投资性房地产出售，售价为11 300万元，该企业处置投资性房地产时影响的营业利润为（      ）万元。A1 150B1 300C1 000D1 050

　　2016年12月10日，甲公司将一幢建筑物对外出租并采用成本模式计量。出租时，该建筑物的成本为1 000万元，已计提折旧500万元，未计提减值准备，预计尚可使用年限为10年，采用年限平均法计提折旧，无残值。2017年12月31日，该建筑物的预计未来现金流量的现值为360万元，公允价值减去处置费用后的净额为310万元。2018年12月31日，该建筑物的预计未来现金流量的现值为380万元，公允价值减去处置费用后的净额为400万元。假定计提减值后该建筑物的折旧方法、折旧年限和预计净残值不变。则2018年12月31日该投资性房地产的账面价值为（      ）万元。A400B320C380D310

　　在会计核算过程中产生权责发生制和收付实现制两种记账基础的会计基本假设是（      ）。A会计主体B持续经营C会计分期D货币计量

　　某经央行批准从事金银首饰经营业务的中外合资首饰厂是增值税一般纳税人，经营范围为首饰的制作、批发、零售、带料加工、修理、清洗，2015年6月发生下列业务：(1)购入红宝石戒面800粒，取得增值税专用上注明价款80000元，增值税13600元；购入18K黄金取得增值税专用上注明价款150000元，增值税25500元。(2)将500粒红宝石戒面加价转售给另一首饰厂继续加工，取得不含税价款60000元；将300粒红宝石戒面加工成黄金镶嵌戒指，按照合同约定交由经央行批准经营的某中外合资首饰零售店赊销，该零售店当月零售戒指200只，零售店与该厂进行结算，按合同约定支付给该厂不含增值税价款140000元，取得该厂开具的增值税专用。(3)将自行设计没有同类价格的纯银项链赞助《漓江风情》剧组，成本为19000元。(4)接受某首饰商城委托，为该商城加工一批铜质镶玛瑙手镯，合同规定该商城提供成本41000元的手镯用材，首饰厂收取手镯不合税加工费（含辅料费）40000元。(5)当月为某商店修理首饰收取款项13338元，开具普通。其他资料：上述相关均经过认证，金银首饰的成本利润率为6%。要求：根据上述资料，按照下列序号计算回答问题，每问需计算出合计数。(1)首饰厂第(2)笔业务应缴纳的消费税；(2)首饰厂第(3)笔业务应缴纳的消费税；(3)首饰厂第(4)笔业务应代收代缴的消费税；(4)首饰厂当期应纳增值税。

　　北京市亨利公司为增值税一般纳税人，公司主要业务为：生产各类高低档手表，以及代理销售各类时尚品牌手表以及手表的维修和保养、为高端客户定制专属手表等。2014年1月公司发生以下经营业务：（1）1月4日，亨利公司与卡宝公司签订销售合同，合同约定，亨利公司为卡宝公司2014年公司年会生产制作纪念版手表20只，约定含税销售单价为11500元/只，公司另外收取包装制作费10000元。生产制作普通礼品手表380只，约定含税销售单价为800元/只，无需提供包装。全部手表于2014年1月20日交付卡宝公司，从银行收取货款544000元，并开具普通。（2）公司直营手表专卖店（非独立核算）1月份销售进口的高档手表50块，共取得零售收入150万元，销售自产的普通手表1500块，取得零售收入250万元。另外，店面维修部门取得手表维修收入80000元。（3）公司作为欧米公司中国区总代理，为了推广欧米新款手表，市场部门推出以旧换新方式促销新款手表，进口新手表零售价格为28000元/只，老款手表可作价8000元/只抵顶价款，实际收取价款20000元/只。1月份采取该方式共销售新款手表30只。（4）公司接受VIP客户王某的委托，为其定制一款专属宝石手表，公司收取手表定制手工费30000元，手表零配件费20000元。手表所用的钻石和铂金（市场价值200000元）由客户王某自行提供，公司负责按其提供的设计图纸完成手表的制作。2014年1月18日，手表定制完成，交付给客户王某，对方支付相关费用，并给王某开具了增值税专用。（上述金额均为不含税价款）（5）公司2014年1月从国外进口手表一批。包括欧米手表80只，向境外支付货款150万元；线万元。上述手表报关进口前共支付运费5万元，保险费10万元。报送进口后，支付运费1万元，取得货物运输业增值税专用。（6）公司2014年1月，从国内供应商处采购原材料，共支付价税合计金额为351万元，取得增值税专用。支付运输费4万元，取得货物运输业增值税专用。（7）公司2014年1月，采取预收货款方式向国内其他城市的经销商销售自产的高档手表150只，不含税销售单价为11000元/只，销售低档手表5000只，销售单价为600元/只。货物已发出，货款已存入银行。已知：本月取得的相关票据均符合税法规定并在本月认证抵扣。期初无留抵税额。消费税税率：高档手表20%，高尔夫球具10 %，高档手表的成本利润率为20%。假设手表关税税率为20%、高尔夫球具的关税税率为10%，不考虑地方教育费附加。要求：根据上述资料，回答问题，如有计算，需计算出合计数。（1）计算亨利公司与卡宝公司的业务的增值税销项税额和消费税。（2）计算亨利公司直营手表专卖店的增值税销项税额和消费税。（3）计算亨利公司以旧换新业务的增值税销项税额和消费税。（4）计算公司委托加工业务应收代缴的税费，以及业务中公司开票操作存在的问题。（5）计算亨利公司进口手表环节应纳的税金。（6）计算亨利公司1月份内销应纳的消费税。（7）计算亨利公司1月份应纳的增值税。（8）根据上述资料，回答问题（无需计算金额）。作为注册会计师请从税负的降低，利润最大化的角度给予亨利公司业务（1）销售纪念款手表给予筹划建议。（暂不考虑城建税和教育费附加）

　　某手表生产企业为增值税一般纳税人（非增值税转型试点单位），生产各类高中低档手表，成本中的外购比例为60%，2015年2月底留抵税额2300元，3月发生以下业务：(1)邮寄进口有商业价值的货样手表2只，支付价款和邮寄费共计4000欧元；进口生产设备一台，合同货值1000000元，1境外抵达口岸的运输费用20000元，保险费无法查明；将进口设备替换掉已使用8年的旧设备，将替换下的旧设备转让，旧设备原价600000万元，转让价200000元；(2)外购零件一批，取得增值税专用注明价款2000000元、增值税340000元，支付运输费，取得一般纳税人开具的增值税专用注明价款6363. 64元，当月因管理不善意外丢失10%，因雷电造成库房受损导致损失了20%：(3)以市场价外购野营帐篷10顶，取得增值税专用注明价款3000元，增值税510元，用于企业内部职工的福利；(4)将每只成本9000元的高档手表10只移送非独立核算门市部销售，当月售出7只，每只价税合并收取12800元：销售中档石英表500只给甲商场，取得不含税销售收入200000元；销售低档石英表20000只给乙批发站，含税金额1638000元，由于与乙批发站的长期合作关系，另无偿赠送批发站同类手表2000只用于对外宣传；(5)为表彰先进员工，给本企业“十佳”员工10人每人发放礼品套盒一个，内有本企业生产的高档手表和中档手表各一只：(6)受托为某服装厂厂庆加工纪念表1000只，消耗的原辅材料均由手表生产企业提供，向服装厂收取支票150000元，为材料及加工费中欧体育、利润合计，开具普通：(7)将新研制的一种玩具表10000只用于市场推广宣传赠送给客户，成本价1 000000元，成本利润率为10%，该新型手表无同类产品市场销售价格；(8)当月因管理不善毁损低档石英表一批，账面成本25000元。其他资料：以上相关均已通过税务机关认证；1欧元折合7元人民币，手表关税税率假定为30%；设备关税税率为10%；高档手表消费税税率为20%。要求：根据上述资料，按照下列序号计算回答问题，每问需计算出合计数。(1)该企业当月进口应纳的关税；(2)该企业当月进口应纳的消费税；(3)该企业当月进口应纳的增值税；(4)该企业当月可从销项税中抵扣的全部进项税；(5)该企业转让使用过的设备应纳的增值税；(6)该企业当月销售产品的增值税销项税；(7)该企业当月应向税务机关缴纳的增值税；(8)该企业当月代收代缴的消费税：(9)该企业当月应纳的消费税。

　　某企业2013年全年实现收入总额5000万元，含出租仓库收入100万元、国债利息收入5万元中欧体育、金融债券利息收入10万元、从被投资居民企业分回的税后利润40万元；在进行年终汇算清缴时，自查发现如下问题：（1）12月份转让一项商标所有权，取得收入50万元未作收入处理，该项商标权的账面成本30万元也未转销；（2）12月份向企业职工发放自产货物，成本价25万元，市场不含增值税销售价格38万元。企业核算时按成本价格直接冲减了产成品账户；（3）企业全年发生的业务招待费35万元。要求：计算业务招待费应调整的应纳税所得额。

　　中国公民李某是某IT企业的高管人员，2014年12月李某收人情况如下： (1)当月的工资收入为30000元，当月取得年终奖50000元，企业为其负担年终奖个人所得税款中的3000元； (2)向林科院提供了一项专有技术，一次性取得专有技术使用费40000元； (3)出版专著一本获得稿酬18000元，后追加印数，取得追加印数稿酬2000元； (4)担当一家大型企业的独立董事，但未在其任职，取得不含税董事费收入50000元；(5)取得从持股2年的A公司分配的股息、红利所得20000元，A公司属于全国中小企业股份转让系统挂牌公司；(6)在出访法国期间，其专著被翻译成法文出版，获得版权收入20000欧元，（1欧元=7元人民币），在法国该项所得已纳个人所得税折合人民币21000元。要求：根据上述资料，按照下列序号计算回答问题，每问需计算出合计数。(1)李某工资和年终奖分别应纳个人所得税税额（不包括企业承担的部分）；(2)李某提供专有技术应纳个人所得税税额；(3)李某稿酬所得应纳个人所得税税额；(4)李某董事费收入应纳个人所得税税额；(5)李某取得A公司股息红利应纳个人所得税税额；(6)李某在法国取得版权收入回国应补个人所得税税额。

　　某市有国际运输资质的运输公司，增值税一般纳税人，2015年6月经营情况如下：(1)从事运输服务，开具增值税专用，注明运输费320万元、装卸费36万元。(2)从事仓储服务，开具增值税专用，注明仓储收入110万元，装卸费18万元。(3)从事国内运输服务，价税合计277.5万元;运输至香港、澳门，价税合计51.06万元。(4)出租客货两用车，取得含税收入60.84万元。(5)销售使用过的未抵扣过进项税额的固定资产，普通3.09万元。(6)进口货车，成交价160万元，境外运费12万元，保险费8万元。(7)国内购进什么车，取得增值税专用，价款80万元，增值税13.6万元;销售接受运输服务，取得增值税专用，价款6万元，增值税0.66万元。(8)购买矿泉水，取得增值税专用，价款8万元，增值税1.36万元，其中60%赠送给客户，40%用于职工福利。已知：关税税率20%。问题：(1)计算业务(1)的销项税额。(2)计算业务(2)的销项税额。(3)计算业务(3)的销项税额。(4)计算业务(4)的销项税额。(5)计算业务(5)的增值税税额。(6)计算进口业务应纳的增值税。(7)计算6月的进项税额。(8)计算6月的增值税。(9)计算6月的城建税、教育费附加、地方教育附加。(10)计算应纳的车辆购置税。

　　按照投入产出法，该酒厂收购高梁可抵扣的增值税进项税；该酒厂进口葡萄酒应向海关缴纳的关税；该酒厂进口葡萄酒应向海关缴纳的消费税；该酒厂进口葡萄酒应向海关缴纳的增值税；该酒厂当期可从销项税额中抵扣的进项税；该酒厂销售高梁白酒增值税销项税额；该酒厂当期应纳的增值税合计数；该酒厂销售高梁白酒应缴纳的消费税；该酒厂当期应向税务机关缴纳的消费税；该酒厂当期应纳的城建税及教育费附加、地方教育附加。

　　某煤矿是增值税一般纳税人，2015年6月发生下列业务：(l)开采原煤6000吨，将其中3000吨直接销售，取得销售额400000元（不含增值税）；将其余3000吨连续加工洗选煤，销售洗选煤1200吨，取得销售收入200000元（不含增值税），当地洗选煤折算率85%；(2)采煤过程中开采天然气500000立方米全部销售，价税合并收入金额150000元：(3)销售使用过8年的旧机器一台，价税合并收取16000元；(4)当期购买采煤机械，取得的增值税专用上注明税金17000元，外购材料支付增值税进项税额39860元，取得了增值税专用，该批材料用于生产加工煤炭制品； (5)销售煤炭支付运费，取得运输公司开具的货运增值税专用，注明运费金额12000元；购买材料支付运费，取得税务机关为小规模纳税人的货物运输业增值税专用，运费金额4000元。   假定上述需要认证的票据均经过了认证，该煤矿煤炭资源税税率8%，天然气资源税统一税率为6%，该煤矿上期增值税留抵税额16000元。   要求：根据上述资料，按照下列序号计算回答问题，每问需计算出合计数。(1)该煤矿应纳的资源税；(2)该煤矿当期可抵扣的增值税进项税；(3)该煤矿当期应确认的增值税销项税；(4)该煤矿当期应纳增值税。

　　A文化创意企业（以下简称A企业）在甲国设立了分支机构B，在乙国设立了分支机构C，2014年度，该文化创意企业在我困境内所得300万元，甲国分支机构B所得120万元，乙国分支机构C所得- 100万元。近日，该企业的总经理面对“走出去”进程中遇到的问题，与Z会计师事务所某注册会计师联系，该总经理发了一封电子邮件，请该注册会计师就一些问题给予问答。该总经理所提问题如下：(1)A企业乙国分支机构C的亏损如何进行弥补？有无弥补期限限制？(2)A企业当年在境内申报的应纳税所得额是多少？(3)如果A企业在丙国设立子公司D，拥有其45%的股份，该子公司D税后给A企业分红，A企业得到分红部分对应的D在丙国已纳企业所得税，可否在A企业汇总境内外所得纳税时，作为A企业间接负担税额予以限额抵免？(4)如果A企业在丙国设立的子公司D投资新办E公司（A的孙公司），拥有其40%的股份，该子公司E税后给D企业分红，D企业又分配给A企业的部分对应的E已纳企业所得税中欧体育，可否在A企业汇总境内外所得纳税时，作为A企业间接负担税额予以限额抵免？要求：假定你为该注册会计师，请书面回答该总经理的以上问题。（涉及计算的，请列明计算步骤。）